年终奖个税公式（年终奖个税计算公式解析）

年终奖个税计算公式解析

什么是年终奖税前和税后工资？

年终奖是指企业在年终或者节日等特殊时间奖励员工所发放的一笔金钱，是企业的一种激励鼓励手段，也是员工的一种奖励。而税前工资则是指在扣除所需缴纳税款之前的工资金额，而税后工资则指扣除所需缴纳税款后实际进入员工手中的工资金额。因此，年终奖的纳税计算需要针对税前和税后工资进行不同的计算。

年终奖的税前和税后计算公式是什么？

对于年终奖的税前计算公式：

税前年终奖=年终奖金额÷（1-个人所得税税率）

例如，员工的年终奖为10万元，个人所得税税率为10%，则其税前年终奖计算如下：

税前年终奖=10万元÷（1-10%）=11.11万元

对于年终奖的税后计算公式：

税后年终奖=税前年终奖-年终奖应缴纳个人所得税额

例如，员工的税前年终奖为11.11万元，个人所得税税率为10%，则其应缴纳个人所得税额为1.11万元，其税后年终奖计算如下：

税后年终奖=11.11万元-1.11万元=10万元

个人所得税的计算方法是什么？

对于工资与薪金所得，个人所得税的计算方法如下：

1.计算应纳税所得额

应纳税所得额=工资所得-起征点

其中，起征点指的是个人所得税的起征点，2019年为5000元，2020年为5000元。

2.计算应缴纳税款金额

应缴纳税款金额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

其中，税率为根据应纳税所得额所在档次确定的税率。速算扣除数是为了简化计算而设立的一种扣除数。

例如，2019年个人工资所得税的税率如下：

起征点（元）

适用税率

速算扣除数（元）

0-5000

3%

0

5000-10000

10%

210

10000-20000

20%

1410

20000-40000

30%

4410

40000-60000

35%

7740

60000-80000

45%

13790

80000以上

45%

22440

因此，若员工的应纳税所得额为10万元，则其应缴纳税款金额为3万元（5000元×3%+5000元×10%+50000元×20%），减去速算扣除数210元，实际应缴纳个人所得税为2.79万元。

注意事项：

1.个人所得税的计算方法为按月累计计算，年终奖所得税额应计入当年度累计所得额中。因此，累计征税是计算个人所得税的一种方式。

2.税法规定，对于同一纳税人每年的年终奖总额不超过4万元的部分，可以予以减除，即免征个人所得税。因此，若员工的年终奖总额不超过4万元，则不需要缴纳个人所得税。

3.企业在发放年终奖时，应按照国家法律法规和规章制度规定，履行相关纳税义务。同时，要确保员工的权益，保障其合法权益，维护企业与员工的和谐关系。